个体户做账报税的具体要求及操作流程：

一、做账报税的法律要求

必须报税

无论是否盈利，均需向税务机关申报增值税、个人所得税等税种。

记账要求

月销售额＞10万元（或服务＞5万元）：需设置规范账簿，进行会计核算。

月销售额较低：可申请简易记账或核定征收（如定期定额纳税）。

二、做账流程

日常记账

记录收支：详细登记收入、成本、费用等，保留发票、收据、银行流水等原始凭证。

简易记账工具：推荐使用Excel或记账软件（如金蝶、用友）。

编制报表

每月/季度整理《利润表》《资产负债表》，核定应纳税所得额。

保存凭证

原始凭证需保存至少5年，以备税务检查。

三、报税流程

税种与税率

增值税：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征，超限按1%缴纳。

个人所得税：按经营所得5%-35%累进税率，年应纳税所得额≤200万元可减半征收。

申报方式

查账征收：需自行填写申报表，通过电子税务局提交。

核定征收：按税务机关核定的税额缴纳，无需复杂核算。

申报步骤

登录电子税务局，选择“增值税及附加税申报”或“经营所得个税申报”。

填写收入、成本等数据，系统自动计算税额，确认后提交并缴款。

四、所需材料

基础材料

营业执照、经营者身份证。

银行账户信息、经营场所证明（租赁合同/房产证）。

财务材料

收入支出明细表、原始凭证（发票、收据等）。

资产负债表、利润表（查账征收需提供）。

税务材料

增值税申报表、个人所得税经营所得纳税申报表（A表）。

五、注意事项

合规风险

逾期申报将产生滞纳金（每日0.05%）及罚款（0.5-5倍欠税额）。

虚假申报可能被列入经营异常名录，影响贷款、投标等。

优惠政策

部分行业（如餐饮、零售）可享受专项核定征收，综合税负低至1.56%。

安置残疾人等特殊群体可申请限额退税。

专业建议

业务复杂时建议委托代理记账。如有疑问或需求，请与我们联系。