小规模纳税人的税率及税收政策：
一、增值税税率
基本税率
3%征收率：适用于销售货物、加工修理修配劳务及营改增应税服务（如建筑服务、运输服务）。
5%征收率：适用于销售不动产、出租不动产（不含住房）、转让土地使用权等特定业务。
优惠政策
减按1%征收：2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入可减按1%缴纳增值税。
免税政策：月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税。
二、附加税税率
城市维护建设税：按增值税额的7%（市区）、5%（县城/镇）或1%（其他地区）缴纳。
教育费附加：按增值税额的3%缴纳。
地方教育附加：按增值税额的2%缴纳。
三、所得税税率
企业所得税（若登记为企业）
小型微利企业：年应纳税所得额≤300万元，税负5%（25%×20%）。
个人所得税（个体户/个人独资企业）
经营所得：按5%-35%五级累进税率，年应纳税所得额≤200万元可减半征收。
四、其他税种
印花税：按合同金额0.03%-0.1%缴纳（2022年7月1日起部分税目减半）。
房产税：按房产余值1.2%或租金12%缴纳（小规模纳税人可减半）。
五、申报注意事项
申报周期：增值税按季申报（1月、4月、7月、10月）。
材料要求：需提交《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》、发票汇总表等。
违规风险：未按期申报将按日加收0.05%滞纳金，虚假申报最高处5倍罚款。
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